Россиянам напомнили, зачем государству нужны налоги

05.10.2026

Налоги — это обязательные выплаты граждан и организаций в пользу государства. Разбираем, как появилась налоговая система, зачем нужны налоги и какие функции они выполняют.

Налоги: зачем они нужны, откуда взялись и как их платят сегодня

Налоги — это обязательные безвозмездные выплаты, которые граждане и организации перечисляют государству. Эти деньги поступают в бюджеты разных уровней и позволяют власти выполнять свои функции и обязательства перед обществом.

Часто налог представляют как процент, который взимают с дохода человека или компании. Но это упрощенная картина: существуют и другие формы — например, сбор с стоимости имущества, скажем квартиры. Знакомый каждому работающему гражданину НДФЛ составляет 13% от доходов физических лиц. Транспортный налог зависит от мощности автомобиля. Есть и более сложные конструкции — например, НДС, то есть налог на добавленную стоимость. Его рассчитывают и закладывают в цену товара некоторые организации и ИП, однако фактически платят все равно граждане — в момент покупки в магазине.

Как появились налоги

У ученых нет единого мнения о том, когда и где налог возник как явление, связанное с развитием государства. Условно налогом можно счесть даже религиозные обряды древности: жертвоприношение выбранному божеству в расчете на будущую выгоду по сути тоже можно рассматривать как налоговый платеж.

В классическом понимании налог появился, скорее всего, в Западной Европе. Тогда людям приходилось платить десятину — отдавать церкви десятую часть доходов. Поначалу это были добровольные взносы, но в 779 году Карл Великий сделал отказ от выплаты десятины уголовно наказуемым деянием.

Второй этап развития — появление так называемой налоговой системы. Налогов становилось много, они разделились на прямые и косвенные: соответственно, процент дохода и сбор за что-то, например за наличие имущества. Налог превращается не просто в сбор, а в финансовый инструмент содержания государства, у него как у института появляется регулирующая функция.

За счет чего платят налоги

Источник уплаты налога — это то, за счет чего вносится платеж. Единой системы в нормативных актах нет, классификаций может быть несколько. Судя по общему списку всех налогов и сборов от ФНС, источниками уплаты могут быть:

• физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели;
• юридические лица, в том числе некоммерческие организации и фонды.

Можно сформулировать классификацию источников уплаты и по виду доходов:

• налоги от выручки — так платят ИП на упрощенной системе налогообложения «Доходы»;
• налоги, уплачиваемые от доходов физических лиц — это НДФЛ, уплаченный от работы по трудовому договору или договору ГПХ;
• налоги, уплачиваемые из прибыли — так платят налоги ИП на УСН «Доходы минус расходы»;
• включенные в цену налоги — например, тот же НДС, который включают в цену товара в магазине;
• налог на имущество — например, налог за владение квартирой;
• отраслевые сборы и платежи — например, сбор за пользование недрами.

Какие функции выполняют налоги

В учебниках экономики обычно рассматривают несколько функций налогов:

• фискальная — налоги являются основным доходом государства, то есть деньги, за которые оно выполняет свои функции и обязательства перед гражданами;
• распределительная — ее еще можно назвать социальной. Идея в том, что с помощью налогов происходит условное восстановление справедливости, то есть перераспределение общих доходов, поддержка незащищенных слоев населения за счет более обеспеченных людей;
• регулирующая — с помощью налогов государство может влиять на общую экономическую систему. Например, стимулировать определенные отрасли, снизив налоговую нагрузку на них;
• контролирующая — с помощью отслеживания поступлений налогов государство следит за поступлениями в бюджет и понимает экономическое состояние страны.

Какими бывают налоги

С точки зрения науки существует несколько классификаций всех типов налогов. Вот распространенные.

По субъекту налогообложения:

• налоги, которые платят физические лица. Важно помнить, что с точки зрения законодательства индивидуальные предприниматели тоже являются физическими лицами;
• налоги, которые платят юридические лица — организации, в том числе и некоммерческие;
• смешанные налоги — те, которые платят как физические, так и юридические лица.

По ставкам:

• пропорциональный — так называют налог, который устанавливается в виде фиксированного процента от налоговой базы. Например, для самозанятых, получающих оплату от организаций, налог един вне зависимости от общего количества дохода или заказчиков — 6% от выручки;
• прогрессивный — когда ставка зависит от величины налоговой базы. Например, как сейчас происходит в России с введением многоступенчатой ставки НДФЛ в зависимости от дохода граждан;
• регрессивный — когда ставка снижается по мере увеличения налоговой базы.

По способу налогообложения:

• прямые — то есть те, которые мы платим непосредственно от нашего дохода или имущества. Например, тот же НДФЛ — работодатели удерживают процент от дохода и сами переводят его в ФНС;
• косвенные — устанавливается в виде надбавки. Де-юре такой налог не платит покупатель или продавец, но де-факто сбор в пользу государства все равно есть. Например, как в случае с акцизами.

Уровни налогов

С точки зрения законодательства любые налоги в России могут быть федеральными, региональными или местными. Именно по этому принципу происходит сбор и регулирование правил налогообложения.

Федеральные — НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых и водный налог, налоги на пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Региональные — налог на имущество организаций и транспортный налог.

Местные — земельный налог, налог на имущество физических лиц, торговый сбор.

Важно не путать — территориальная принадлежность обозначает именно место регулирование налога, а не его распределение по одноименным бюджетам. Например, НДС и акцизы на 100% идут в федеральный бюджет. 13%-ный НДФЛ хоть и считается федеральным налогом, делится между региональным и местным бюджетами — по 85% и 15% соответственно.

Как взимают налоги

Налоги можно классифицировать в том числе по способу взимания:

• без прямой оплаты — например, НДФЛ с трудовой деятельности платят граждане, но физически этих денег у них никогда не было, потому что их рассчитывает, удерживает и уплачивает налоговый агент, то есть работодатель;
• по декларации — когда человек должен сам рассчитать налог, подать декларацию и оплатить его. Например, так платят НДФЛ с продажи квартиры — нужно подать декларацию, дождаться ее проверки и затем перевести деньги;
• по уведомлению — расчетом налогов занимается налоговая, гражданам нужно дождаться оповещения и перечислить деньги на счет.

Финансы Mail